Звонок бесплатный
Москва и область:
Москва И МО:
Санкт-Петербург и область:
СПб и Лен.область:
Главная - Новости - Рассчитать пеню с недоплаченной ндфл

Рассчитать пеню с недоплаченной ндфл


Они действуют в зависимости от:

  • категории дохода;
  • вида плательщика.

Также см. «Налоговые ставки НДФЛ» (актуально в 2019-м году).

Важная задача для предприятия – своевременно выявить и погасить задолженность. А при отсутствии платежа или неполном перечислении НДФЛ налагают штраф в размере 20% от суммы, которую требовалось отдать в бюджет. Исключение предусмотрено для выдачи доходов в натуральной форме, с которых невозможно взять налог.

https://www.youtube.com/watch?v=56CDzGVkE3w

Назначить наказание или нет – решают налоговые органы с учетом норм ст. 109 НК РФ.

ПРИМЕР 1

Фирма ООО «Глобус» не удержала подоходный налог с менеджера по работе с клиентами Н.В. Фроловой. Она – резидент РФ. Сумма НДФЛ составляет 3750 руб.


Ведь если налогоплательщику был выплачен доход, например, только лишь в натуральном виде, то осуществить удержание налога с него нельзя. В таком случае никакое взыскание к налоговому агенту применяться не может.

Как рассчитать в 2018 году

Пени рассчитываются по статье 75 НК РФ:

  1. За несвоевременную уплату налога с просрочкой до 30 дней предприятия начисляют пени в размере 1/300 от ставки рефинансирования ЦБ, которая действует на нынешний момент.
  2. За просрочку по уплате налога более чем в 30 дней организации будут облагаться пени в 1/300 от ставки рефинансирования, которая начисляется в срок до 30 дней, и пени размером 1/150 от ставки, которая начисляется, начиная с 31 дня текущей просрочки.
  3. Для индивидуальных предпринимателей

Индивидуальными предпринимателями оплачиваются налоги и страховка «за себя».

В онлайн калькуляторе данный момент учтен.

Если в период просрочки по уплате НДФЛ ставка рефинансирования поменялась, то нужно проводить отдельный расчет по каждому проценту, результаты расчетов складывать.

Ниже в примере дано пояснения, как это сделать правильно.

Пени по недоимке по страховым взносам можно рассчитать в этом калькуляторе.

Пример расчета

Исходные данные:

Зарплата работника за вторую половину месяца выплачивается 5-того числа, НДФЛ с нее должен быть перечислен 6-того числа.

За февраль 2018 подоходный налог в размере 20 000 был уплачен только 10 апреля 2018, сколько пеней нужно перечислить в связи с недоимкой?

Как рассчитать в калькуляторе:

Срок задержки – с 7 марта по 9 апреля, при этом до 25 марта включительно ставка рефинансирования была 7,5 процентов, а с 26 марта – 7,25 процентов.

Если число просроченных дней превышает 30, то с 31-го дня ставка повышается до 1/150.

В онлайн калькуляторе данный момент учтен.

Если в период просрочки по уплате НДФЛ ставка рефинансирования поменялась, то нужно проводить отдельный расчет по каждому проценту, результаты расчетов складывать.

Ниже в примере дано пояснения, как это сделать правильно.

Пени по недоимке по страховым взносам можно рассчитать в этом калькуляторе.

Пример расчета

Зарплата работника за вторую половину месяца выплачивается 5-того числа, НДФЛ с нее должен быть перечислен 6-того числа.

Как рассчитать в калькуляторе:

Срок задержки – с 7 марта по 9 апреля, при этом до 25 марта включительно ставка рефинансирования была 7,5 процентов, а с 26 марта – 7,25 процентов.

Платежки и квитанции 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 март пн вт ср чт пт сб вс

  • 1
    • Подать новую годовую отчетность в ПФР – СЗВ-Стаж и ОДВ-1 Образец СЗВ-Стаж
    • Сдать отчет в ПФР *за год* Отчет РСВ-2 крестьянских хоз.(ИП не нужно)

2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14

  • 15
    • Ежемесячно: Заплатить НДФЛ 13% за работников(в день выдачи зарплаты). Платежки и квитанции
    • Ежемесячно: подать СЗВ-М отчетность в ПФР. Образец отчета, штрафы
    • Ежемесячно: Заплатить в ЕССС(ПФР и ФСС) за работников.
      Платежки и квитанции
    • Ежемесячно: Заплатить в ФСС от НС за работников.

Первые 30 дней действует 1/300 ставки рефинансирования, с 31-го дня – 1/150 ставки.

Ранее для всего периода задержки действовала одна ставка 1/300.

Формулы:

[stextbox id=’black’]Формулы:

Пени при просрочке до 30 дней = Недоимка * Ставка реф. * 1/300 * Дни задержки в пределах 30.

Пени при просрочке более 30 дней = Недоимка * Ставка реф. * 1/300 * 30 + Недоимка * Ставка реф. * 1/150 * Дни задержки, начиная с 31-го.[/stextbox]

Сумма недоимки равняется величина НДФЛ, не уплаченного в срок. Ставка рефинансирования берется актуальная на момент просрочки. Дни задержки считаются со следующего дня после срока перечисления по день, предшествующий погашению долга.

Статья описывает типовые ситуации.

Образец 4 ФСС 26 27

  • 28
    • Заплатить налог Налог на прибыль *за II квартал* Платежки и квитанции
    • Подать декларацию по Налогу на прибыль *за II квартал* Налог на прибыль для ООО.xls

29

  • 30
    • Ежеквартально: Подать расчет Единого социального страхового сбора(ЕССС) в ИФНС Образец отчета, штрафы
  • 31
    • Сдать декларацию 6-НДФЛ за работников в налоговую *за полугодие* Образец 6-НДФЛ

август пн вт ср чт пт сб вс 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14

  • 15
    • Ежемесячно: Заплатить НДФЛ 13% за работников(в день выдачи зарплаты). Платежки и квитанции
    • Ежемесячно: подать СЗВ-М отчетность в ПФР. Образец отчета, штрафы
    • Ежемесячно: Заплатить в ЕССС(ПФР и ФСС) за работников.

В основном, пример заполнения поручения на уплату НДФЛ есть во всех региональных филиалах налоговых органов или в интернете.

Главными плательщиками НДФЛ являются индивидуальные предприниматели. Доход, который подлежит налогообложению, рассчитывается за вычетом затрат, которые предприниматель понёс в процессе своей деятельности.

В представленную категорию включены следующие:

  • финансовые затраты;
  • затраты на амортизацию;
  • оплата за труд сотрудников;
  • другие затраты.

Помимо того, все индивидуальные предприниматели должны вести журнал учёта доходов и расходов, в который регистрируется весь ход их деятельности.

В целом порядок уплаты НДФЛ и процедура подачи декларации аналогичны тому, который применяется в отношении физического лица.

Инфоinfo
Платежки и квитанции

  • Ежемесячно: Заплатить в ФСС от НС за работников. Платежки и квитанции

16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 декабрь пн вт ср чт пт сб вс 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14

  • 15
    • Ежемесячно: Заплатить НДФЛ 13% за работников(в день выдачи зарплаты). Платежки и квитанции
    • Ежемесячно: подать СЗВ-М отчетность в ПФР.

Образец отчета, штрафы
  • Ежемесячно: Заплатить в ЕССС(ПФР и ФСС) за работников. Платежки и квитанции
  • Ежемесячно: Заплатить в ФСС от НС за работников.
  • Значит, проведем отдельно расчет по каждой ставке.

    Для 7,5%:

    • Верхнее поле онлайн калькулятора: сумма долга по НДФЛ = 20000.
    • Среднее поле: срок задержки – с 7 по 25 марта = 19 дней.
    • Нижнее – выбирается 7,5%.

    Для 7,25%:

    • Верхняя строка – 20000.
    • Средняя строка: период просрочки с 26 марта по 9 апреля = 15 дней.
    • Нижняя – 7,25%.

    Результаты вычислений в калькуляторе:

    7,5% 7,25%

    Итого пени за просрочку оплаты НДФЛ = 95 + 72,50 = 167,50 руб.

    Формулы

    С 1 октября 2017 года изменился порядок расчета пеней по налоговой недоимке.

    октябрь пн вт ср чт пт сб вс 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14

    • 15
      • Ежемесячно: Заплатить НДФЛ 13% за работников(в день выдачи зарплаты). Платежки и квитанции
      • Ежемесячно: подать СЗВ-М отчетность в ПФР. Образец отчета, штрафы
      • Ежемесячно: Заплатить в ЕССС(ПФР и ФСС) за работников.
        Платежки и квитанции
      • Ежемесячно: Заплатить в ФСС от НС за работников. Платежки и квитанции
      • Заплатить налог НДФЛ 13% за ИП *за третий квартал* Платежки и квитанции

    16 17 18 19

    • 20
      • Подать декларацию ЕНВД *за III квартал* Декларация ЕНВД калькулятор+бланк
      • Ежеквартально: Отчет 4-ФСС НС и ПЗ(бумажный) за работников.

    Несоблюдение этого правила влечет за собой штраф в размере 20% от не перечисленной суммы НДФЛ.

    Имейте в виду: неосведомленность человека о том, что он обязан отчислить НДФЛ, не освобождает от ответственности. Налоговый орган может предъявить не только штраф, но и недоимку + пени.

    Более того: при умышленном нарушении (например, незаконное уменьшение налоговой базы) санкция возрастет до 40%. К таким случаям обычно относят:

    • снижение суммы декларируемого дохода;
    • использование вычетов, на которые нет права.

    ПРИМЕР

    Законодательство предусматривает 2 случая, в которых не налагают денежные взыскания:

    1. несвоевременное перечисление в казну подоходного налога (п.

      19 постановления Пленума ВАС № 57; начислят только пени);

    2. отсутствие от коммерсанта авансовых платежей по НДФЛ (п. 3 ст.

    Например, УСН налог — 182 1 05 01011 01 1000 110 (исходный).

    КБК для перечисления пени(меняем 6 и 7 цифру справа в КБК) по налогу 182 1 05 01011 01 2100 110 – для уплаты пеней, 182 1 05 01011 01 2200 110 – для процентов.

    КБК для перечисления штрафа(меняем 7 цифру справа в КБК) по налогу — 182 1 05 01011 01 3000 110

    Ответственность

    Неуплата

    Уголовная

    Такая ответственность наступает при накоплении определённой суммы неуплаты.

    ИП

    С помощью этого онлайн-сервиса можно вести налоговый учет на УСН и ЕНВД, формировать платежки, 4-ФСС, Единый расчет, СЗВ-М, подавать любую отчетность через интернет и пр.(от 325 р/мес.). 30 дней бесплатно. При первой оплате по этой ссылке три месяца в подарок..

    Вниманиеattention
    Дни задержки в пределах 30.

    Пени при просрочке более 30 дней = Недоимка * Ставка реф. * 1/300 * 30 + Недоимка * Ставка реф. * 1/150 * Дни задержки, начиная с 31-го.[/stextbox]

    

    Сумма недоимки равняется величина НДФЛ, не уплаченного в срок. Ставка рефинансирования берется актуальная на момент просрочки. Дни задержки считаются со следующего дня после срока перечисления по день, предшествующий погашению долга.

    Статья описывает типовые ситуации.


    Чтобы решить Вашу проблему — напишите нашему консультанту или позвоните бесплатно:

    Пени по НДФЛ

    Несвоевременная уплата НДФЛ как юридическим, так и физическим лицом, включая налоговых агентов, является обстоятельством для административной ответственности в форме взысканий.

    Рассчитывать предельный срок получения штрафных санкций касательно к конкретным ситуациям необходимо в соответствии с нормами статьи 109 НК РФ.

    А вот на предъявленный налог и пени по нему срок давности не установлен из-за того, что период пресечения действует исключительно для штрафов, которые являются мерой наказания за нарушение законодательства. Момент формирования обязанности по уплате НДФЛ неважен для факта пропуска инспектором налоговой срока предъявления требований.

    Отсутствие срока давности заставляет производить расчёт максимального периода исходя из процессуальных сроков процедуры по обеспечению взыскания средств с налогоплательщика.

    Несвоевременная уплата налога выявляется налоговым инспектором посредством проверки, как камеральной, так и выездной.

    УК)Уклонение от уплаты налогов(сборов), совершенное группой лиц по предварительному сговору (Ст. 199.2 (a) УК) – от 5 млн руб. за три года, и при этом сумма недоимки превышает 25 процентов от налога к уплате; – от 15 млн руб. – штраф от 200 тыс. до 500 тыс. руб. или в размере зарплаты виновника за 1-3 года; – принудительные работы на срок до 5 лет с лишением права занимать определенные должности на срок до 3 лет (или без него); –лишение свободы на срок до 6 лет с лишением права занимать определенные должности на срок до 3 лет (или без него) Уклонение от уплаты налогов(сборов) в особо крупном размере (Ст. 199.2 (б) УК) – от 15 млн руб. за три года, и при этом сумма недоимки превышает 50 процентов от налога к уплате; – от 45 млн руб.

    Налоговая

    Статья 122 НК РФ — Неуплата или неполная уплата сумм налога (сбора)

    1.

    Leave a Reply

    Your email address will not be published. Required fields are marked *

    © 2020
    Наверх